Guide til SkatteFUNN
Guiden under loser dere gjennom planlegging, søknadsprosess og hva som kreves etter en godkjenning i SkatteFUNN.
2 - SØKE
Hvordan definere og formulere et prosjekt? Hva ligger i de ulike kriteriene for godkjenning? Vi loser dere gjennom søknadsprosessen.
3 - ETTER GODKJENNING
En godkjenning gjennom SkatteFUNN gir bedriften rett til å kreve skattefradrag for utgifter til FoU-aktiviteter i prosjektet. Godkjenningen medfører også noen plikter. Vi gir deg oversikt over hva som kreves av bedriften etter en godkjenning.
Prosess - fra planlegging til utbetaling
Idé eller behov for løsning
Innhent informasjon om SkatteFUNN
Utforme prosjektplan
Sende søknad
Mottar godkjenning
Føre prosjektregnskap underveis
Fylle ut rapport til Forskningsrådet
Bedrift mottar bekreftelse på mottatt rapport
Levere revisorgodkjent skjema med Skattemeldinga (RF-1053)
Utbetaling eller reduksjon i skatt via skatteoppgjøret
Krav til bedriften og prosjektet
Er bedriften skattepliktig?
JA
Bedriften må være skattepliktig til Norge for å bruke SkatteFUNN. Dersom bedriften går med overskudd kommer støtten i form av en skattereduksjon over skatteoppgjøret. Om bedriften går med underskudd kommer støtten som en utbetaling over skatteoppgjøret.
Nei
Da anbefaler vi å ikke søke, bedriften må være skattepliktig til Norge for å få utbytte av en godkjenning gjennom SkatteFUNN.
Er bedriften eldre enn tre år og har tapt over halvparten av egenkapitalen?
Ja
Hvis det gjelder dere på søknadstidspunktet, anbefaler vi å vurdere nøye om dere bør søke nå. I de fleste tilfeller vil dere ikke ha lov til å motta denne typen støtte.
Nei
Da kan dere søke.
Inneholder prosjektet en eller flere av følgende aktiviteter:
a. Rutinemessige forbedringer
b. Modifisering av varer, tjenester eller prosesser uten ny kunnskap eller erfaring
c. Organisasjonsutvikling, opplæring og kompetansetiltak
d. Kunde- eller markedsundersøkelser
e. Installasjon eller tilpasning av innkjøpt produksjonsutstyr
f. Kunstnerisk, musikalsk, filmatisk, litterær eller lignende aktivitet
g. Aktivitet som består i å lage anlegg for produksjon
h. Erverv, oppføring eller utbedring av fast eiendom, kjøretøy, skip eller fly
i. kartlegging av og leting etter mineralske forekomster, naturressurser e.l.
j. Kontingenter, eller andeler til finansiering av fellesforskning der hvor dette ikke er knyttet til gjennomføring av et konkret samarbeidsprosjekt hvor bedriften er aktivt involvert
k. Kontroll, kvalitetssikring og validering av løpende produksjon og levering av varer og tjenester
Nei
Da kan dere søke.
Ja
En godkjenning i SkatteFUNN vil ikke kunne inkludere aktiviteter som de listet opp ovenfor. Prosjektet kan godkjennes dersom det inneholder andre aktiviteter som møter de øvrige kriteriene.
Kriteriene som prosjektet vurderes etter
Skal dere utvikle en ny vare, tjeneste eller produksjonsprosess?
Innebærer prosjektet utviklingen av noe som er nytt i bransjen dere jobber i, eller en forbedring som gjør at den vil oppleves nytt for de som skal bruke den?
Ja
Da kan dere søke.
I søknaden må dere skrive om hva som er nytt ved varen, tjenesten eller produksjonsprosessen dere ønsker å utvikle eller forbedre, sett mot eksisterende løsninger. Beskriv dagens løsninger, og hvordan det vil skille seg fra det dere skal utvikle. Produktet som helhet trenger ikke å være nytt. Det er nok at deler av det er nytt, eller forbedret, slik at det i praksis representerer noe nytt.
Nei
Prosjektet vil ikke kvalifisere til en godkjenning. Det er et krav at prosjektet skal utvikle nye eller vesentlig forbedrede varer/tjenester/produksjonsprosesser for å kunne få en godkjenning gjennom SkatteFUNN.
Har prosjektet et klart mål?
Et SkatteFUNN-prosjekt må ha et mål som er tydelig beskrevet. Målet må være utformet slik det i etterkant er mulig å gi et svar på om det/i hvilken grad målet er oppnådd.
Ja
Da kan dere søke.
Nei
Dersom det gjennom søknaden ikke er muig å identifisere et klart og etterprøvbart mål, vil vi ikke kunne gi en godkjenning. Søknaden skal bare beskrive selve FoU-prosjektet, det vil si den delen av utviklingsløpet som krever systematisk FoU-arbeid for å gi nødvendig og ny innsikt, og verdiskapning for bedriften.
Skiller aktivitetene i prosjektet seg fra driftsoppgaver?
Alminnelig bedriftsorientert produktutvikling uten forskningspreg omfattes ikke av SkatteFUNN-ordnngen. Søknaden skal bare beskrive selve FoU-prosjektet, det vil si den delen av utviklingsløpet som krever systematisk FoU-arbeid for å gi nødvendig og ny innsikt, og verdiskapning for bedriften. Forbedringsarbeid er en løpende oppgave for de fleste bedrifter. Det er bare FoU-prosjekter som kan støttes i SkatteFUNN.
Ja
Da kan dere søke.
Nei
Dersom prosjektet ikke er tilstrekkelig konkretisert, slik at Forskningsrådet vanskelig kan vurdere prosjektmålet og avgrensning mot drift, kan det ikke gis en godkjenning gjennom SkatteFUNN.
Er det problemstillinger i prosjektet som verken dere eller andre fagfolk i bransjen vet svaret på, og som dere skal bruke forskning eller utvikling for å finne ut av?
Kjernen i et prosjekt som skal bruke forskning- og utvikling for å nå mål, er at noe er ukjent og bedriften må finne ut hvordan det skal løses ved hjelp av systematisk arbeid.
For å kvalifisere som et FoU-prosjekt er det ikke nok at dette ikke er kjent for bedriften, det kan heller ikke være kjent kunnskap for fagpersoner på feltet generelt.
Det er forskjell på "prosjektutfordringer" og "FoU-utfordringer". For eksempel vil manglende kapasitet i bedriften, at det er juridiske utfordringer som gjør det vanskelig, eller at det er lite kapasitet på maskiner etc. være prosjektutfordringer som ikke kvalifierer til godkjenning i SkatteFUNN.
Ja
Da kan dere søke.
I søknadskjemaet må dette beskrives i detalj for hvert delmål. Dere kan ved behov også utdype under "Utdyping av FoU-innhold".
Hvilke FoU-utfordringer som finnes i prosjektet, henger sammen med hvilken ny kunnskap dere forventer å sitte igjen med når prosjektet er ferdig. Vi vil altså vite "Hva vet dere ikke i dag, hvordan skal dere jobbe for å finne det ut, og hva vil dere vite da som dere ikke vet nå".
Søknadstips: I søknaden er det viktig at dere får frem og beskriver hva som er problemene og hvordan dere vil jobbe for å løse dem – altså det som skjer FØR prosjektet er ferdig og produktet forhåpentligvis oppfyller potensialet dere forventer.
Nei
Ok, da vil prosjektet ikke kvalifisere til en godkjenning gjennom SkatteFUNN.
Er det søkerbedrift som vil ta risikoen ved gjennomføringen av prosjektet og som vil ha rettighetene til å bruke resultatene fra prosjektet?
Ja
Da kan dere søke.
Nei
Ok, da vil prosjektet falle utenfor kriteriene for godkjenning i SkatteFUNN. Dersom søkerbedriften er en del av et konsern, og det er en annen enhet i konsernet som oppfyller kriteriet, bør denne stå som søker i stedet.
Lurt å tenke på
Vet du hva som skal inn i budsjettet i søknaden og hva Forskningsrådet bruker det til?
Ja
- Fint! Du finner info om hva som er godkjennbare FoU-kostnader i veiledningsteksten i søknadskjemaet.
- Det er spesielle krav til hvordan prosjektregnskap skal føres underveis i et SkatteFUNN-prosjekt. Du sparer mye på å sette deg inn i kravene tidlig i prosjektforløpet, les mer her.
Nei
- Ok, det viktigste du trenger å vite er at det bare er FoU-kostnadene som skal tas med. Det finner du i veiledningsteksten i skjemaet og her.
- Estimat er godt nok – vi tar deres estimater til etterretning i vår vurdering. Prosjektkostnadene kan være høyere eller lavere enn det som er oppgitt i søknaden, det er de godkjennbare kostnadene til gjennomføring av FoU-aktivitetene som vil være grunnlag for beregning av støtten.
- Det er spesielle krav til hvordan prosjektregnskap skal føres for SkatteFUNN, og du sparer mye på å sette deg inn i dem tidlig. Les mer her.
Er bedriften et enkeltpersonforetak uten ansatte?
Vær oppmerskom på at ulønnet arbeidsinnsats gir ikke grunnlag for fradrag. Enkeltpersonforetak og andre foretak som ikke har ansatte, kan ikke føre lønnskostnader som grunnlag for skattefradrag. Det vil si at prosjektarbeid som utføres av personer med tilknytning til bedriften men uten å ha et ansettelsesforhold og dokumenterbar avtalt lønn, regnes som ulønnet arbeidsinnsats.
Er prosjektet finansiert ved hjelp av andre støtteordninger?
Ja
Da kan det være at begrensningene gjennom Statsstøtteregelverket gjør at støtten via en eventuell godkjenning i SkatteFUNN, vil avkortes eller faller helt bort.
Les om Statsstøtereglenes betydning for SkatteFUNN her.
Nei
Fint, da vil ikke Statsstøtteregelverket virke inn i avregningen av skatteoppgjøret for søkerbedriften.
Vil utgiftene til revisor overstige støtten dere forventer å hente inn via SkatteFUNN?
Noen prosjekter har begrensede utgifter, selv om de kvalifiserer til en godkjenning.
Alle bedrifter som krever skattefradrag i SkatteFUNN-ordningen må ha revisorattestasjon på Skatteetatens RF-1053-skjema, som vedlegges skattemeldingen. Det vil si at revisor attesterer kostnadene og bekrefter opplysningene om offentlig støtte. Dette gjelder uavhengig av om skattyter er revisjonspliktig eller ikke.
Dere bør derfor være sikre på at utgift til revisor ikke overstiger støtten dere kan forvente å hente ut gjennom en godkjenning i SkatteFUNN.
KANVAS - Prosjektkanvas er et verktøy med spørsmål som hjelper deg å avklare om du har et FoU-prosjekt. Verktøyet er ikke utarbeidet med tanke på SkatteFUNN spesielt, men for utforming og planlegging av FOU-prosjekter generelt.
Gå til KanvasSamarbeid med forskningsinstitusjoner og andre bedrifter
Bedriften kan velge å gjøre prosjektarbeidet selv, eller samarbeide med andre bedrifter eller forskningsinstitusjoner.
Dersom flere bedrifter samarbeider i et felles prosjekt, må hver bedrift sende egen SkatteFUNN-søknad og beskrive sine prosjektaktiviteter, for å kunne få fradrag i skatt for prosjektkostnadene.
SØKE
Hvordan definere og formulere et prosjekt? Hva ligger i de ulike kriteriene for godkjenning? Informasjonen under hjelper dere gjennom søknadsprosessen.
Utforme søknaden selv
Utforme søknaden selvHvilken type veiledning kan Forskingsrådet gi?
- Forskningsrådets fagrådgivere kan svare på spørsmål og gi veiledning underveis i søknadsprosessen.
- Noen søknader blir returnert til bedriften for revidering. Det kan være fordi Forskningsrådet vurderer prosjektet til å kunne inneholde FoU, men at det i første omgang er for vagt beskrevet. Søknad kommer da i retur med en veiledende tekst som sier noe om hva som bør endres.
- Vi hjelper selvfølgelig også med generelle og tekniske spørsmål.
- Vi kan ikke gjøre en forhåndsvurdering av skriftlig utkast til søknad og klage.
Kriteriene for godkjenning
Forskningsrådets vurdering er basert på fire kriterier. Vær oppmerskom at alle fire kriterier må være innfridd, for at Forskningsrådet kan gi en godkjenning i SkatteFUNN.
- Prosjektet må dreie seg om utvikling av nye eller bedre varer, tjenester eller produksjonsprosesser
- Prosjektet må ha som mål å fremskaffe ny kunnskap eller nye ferdigheter
- Prosjektet må være til nytte for bedriften
- Prosjektet må være målrettet og avgrenset
Tips - Søk tidlig!
Å søke tidlig på året har mange fordeler:
- Saksbehandlerne har bedre veiledningsmuligheter første halvdel av året, og saksbehandlingstiden er kortere. Tidlig innsendt søknad gir dessuten tidlig avklaring rundt finansiering.
- Garantifristen er 1. september. Søknader innsendt etter denne datoen er ikke garantert behandling innen nyttår og kan risikere å miste retten til å få vurdering av året søknaden ble sendt.
Tips - Beskriv det som er vanskelig i prosjektet
I søknaden er det viktig at dere får frem og beskriver hva som er problemene og hvordan dere vil jobbe for å løse dem – altså det som skjer FØR prosjektet er ferdig og produktet forhåpentligvis oppfyller potensialet dere forventer.
ETTER GODKJENNING
En godkjenning av et prosjekt medfører noen plikter til rapportering og løpende prosjektregnskap. Under finnes oversikt over hva som kreves av bedrifter etter en godkjenning.
Utbetaling
Utgifter til aktiviteter i det godkjente prosjektet rapporteres inn til Skatteetaten i skattemeldingen. Utbetaling kommer gjennom skatteoppgjøret. Enten som en reduksjon i skatt, eller som en utbetaling for bedrifter som ikke er i skatteposisjon.
Du som prosjekteier må selv sende fradragskrav til skattemyndighetene. Benytt Skatteetatens skjema RF-1053 Fradrag i skatt for forskning og utvikling. En statsautorisert eller registrert revisor må attestere på skjemaet før det kan leveres som vedlegg til skattemeldingen for det aktuelle inntektsåret. Kravet om revisorattestasjon gjelder uavhengig av om bedriften er revisjonspliktig eller ikke.
Godkjente prosjekter må
- Føre et løpende prosjektregnskap.
- Føre løpende timelister som dokumenterer hvor mange timer bedriftens ansatte har brukt i prosjektet. FoU-medarbeider og prosjektansvarlig signerer timelistene løpende, og minst hvert kvartal.
- Sende inn års/sluttrapport innen 1. mars.
- Holde Forskningsrådet løpende orientert om endring av kontaktperson eller daglig leder i bedriften, organisasjonsnummer og andre store endringer i prosjektets innhold.
- Rapportere utgiftene som skal fradragsføres via skattemeldingen ved å bruke Skatteetatens eletroniske skjema RF-1053. Prosjektregnskap og RF-skjema må godkjennes av en statsautorisert eller registrert revisor.
Mitt nettsted
På Mitt nettsted finnes all relevant informasjon om prosjektet. For å kunne sende inn en søknad må du først opprette en bruker. Mitt nettsted er også stedet du sender inn års/sluttrapport og redigerer påbegynte søknader. Svarbrev etter behandling av søknaden blir publisert her.
På Mitt nettsted kan du selv overføre rollen som søker til ny person. Den du overfører rollen til, må først opprette en egen bruker. Det er kun den som sitter med søkerrollen som har tilgang til å sende inn års-og sluttrapport.
Rapportering til forskningsrådet
Godkjente prosjekter skal sende inn år-eller sluttrapport innen 1. mars
Endringer underveis
Det er viktig at Forskningsrådets informasjon om prosjektet er oppdatert og riktig.
Prosjektregnskap
Godkjente prosjekter plikter å føre løpende prosjektbudsjett, adskilt fra bedriftens øvrige driftsbudsjett.
Rammer og satser
Oversikt over rammer og satser som gjelder for SkatteFUNN.
Trenger du en forsker?
Forskerpool er en ordning som kobler bedrifter og deres forskningsbehov med relevante forskere. Nå kan bedrifter med godkjente IKT-prosjekter og reiselivsprosjekter søke.
